Cuando las personas físicas cuentan con un patrimonio que se ha venido creando en el curso del tiempo, sin haber realizado un análisis del destino que tendrán los bienes incluidos en dicho patrimonio, es conveniente analizar los efectos y forma en que pagan impuestos los recursos de dicho patrimonio, a fin de optimizar los costos fiscales, financieros y administrativos que se originan por la operación de tales recursos.

Por otra parte, cuando se tiene planeado llevar a cabo nuevas actividades, también es necesario analizar el mejor vehículo para realizar las nuevas actividades, a fin de evitar incurrir en costos y pagos de impuestos no deseados al momento de transferir el patrimonio a la nueva actividad.

Conviene precisar que, en el caso de las personas físicas, existe la posibilidad de que algunas pérdidas producidas por inversiones en México o en el extranjero, inclusive en operaciones de venta de bienes y de acciones, puedan aplicarse contra

las ganancias producidas en otro tipo de actividades, por lo que resulta necesario preparar y mantener la documentación que corresponda a cada operación.

Finalmente, se subraya que tanto los recursos de las actividades originales, así como los de las nuevas actividades, desde el punto de vista patrimonial, también deben clasificarse de acuerdo al destino que se les tenga asignado, pensando en la posibilidad de heredar o legar los bienes y recursos a terceros y procurando, mientras tanto, mantener la seguridad de los rendimientos que se producirán.

Nuestro apoyo en estos conceptos, está encaminado a analizar la forma más económica de hacer las transferencias de recursos,  sea a las nuevas actividades, sea a los destinatarios finales, con objeto de reducir la posibilidad de incurrir en costos no deseados  y sin perder de vista el posible destino final de los recursos.